Социальный налоговый вычет за обучение ребёнка: курсы, репетиторы, допобразование

За курсы иностранного языка, репетитора по математике или подготовительные занятия перед вузом можно вернуть часть налога. Это тот же социальный вычет, что и за платный детский сад или частную школу, просто про него реже вспоминают. Чаще всего родителей подводит одно условие: статус того, кто ведёт занятия.

За что можно получить вычет?

Вычет положен за любое платное обучение ребёнка, если у организации или предпринимателя, который его проводит, есть право вести образовательную деятельность. Список широкий:

• языковые курсы и курсы по школьным предметам;
• подготовительные курсы к вузу или колледжу;
• кружки дополнительного образования — от рисования до робототехники;
• занятия с репетитором, если он зарегистрирован как ИП, а в реестре предпринимателей (ЕГРИП) у него указан вид деятельности в сфере образования;
• музыкальная школа, художественная школа, автошкола.

Спортивная секция сюда не относится. Вычет за неё считается по другому подпункту той же статьи и входит в общий лимит 150 000 рублей, а как получить такой вычет, мы разбирали в материале о вычете за детскую спортивную секцию. Заявить оба вычета в одном году можно.

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма расходов, с которой считают вычет, — 110 000 рублей в год на каждого ребёнка. Это лимит на обоих родителей вместе, а не на каждого из них отдельно. Возвращают 13% от суммы расходов, то есть максимум 14 300 рублей за год на одного ребёнка. Этот лимит действует для расходов с 2024 года. За 2023 год он был 50 000 рублей, поэтому за оплату того года вернут не больше 6 500 рублей.

Вычет действует, пока ребёнку не исполнилось 24 года, и только при очной форме обучения. Онлайн-занятия сами по себе не помеха, если в договоре или справке указана очная форма. За заочное и очно-заочное обучение вычет не положен.

Какие условия обязательны?

• у организации есть образовательная лицензия, а у ИП в ЕГРИП указан вид деятельности в сфере образования;
• оплату обучения произвёл тот родитель, который заявляет вычет, и это подтверждают его платёжные документы;
• у этого родителя есть доход, с которого удерживают НДФЛ;
• ребёнок учится по очной форме.

Если хотя бы одно условие не выполнено, налоговая откажет, даже когда оплата подтверждена чеком и договором.

Как оформить вычет?

Есть три пути.

• через работодателя — в том же году, когда прошла оплата. Сначала подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет (проще всего через личный кабинет); ФНС сама направит уведомление работодателю. С месяца обращения НДФЛ из зарплаты перестанут удерживать, пока вычет не будет исчерпан;
• через декларацию 3-НДФЛ — по итогам года, деньги вернут на счёт;
• в упрощённом порядке — если школа или ИП передали сведения об оплате в ФНС, налоговая сама сформирует заявление в личном кабинете, его останется подписать.

Через декларацию вычет можно заявить за три прошедших года сразу: в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025. Для расходов с 2024 года главный документ — справка об оплате образовательных услуг по форме ФНС. Её выдаёт школа или ИП по заявлению родителя; договор, платёжки и копию лицензии прикладывать уже не нужно. Свидетельство о рождении ребёнка понадобится, чтобы подтвердить родство. За 2023 год собирают прежний комплект: договор, копию лицензии или выписку из ЕГРИП и платёжные документы.

Здесь описаны общие правила. Как они сработают в вашем случае, лучше уточнить в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции ФНС.

Источники (5)

• Налоговый кодекс РФ, статья 219. Социальные налоговые вычеты
• Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса РФ»
• ФНС России: социальный налоговый вычет по расходам на обучение
• ФНС России: по расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный вычет не предоставляется
• Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ (форма справки об оплате образовательных услуг)

✈ Обсудить статью в Telegram